政策背景
"六税两费"减免是覆盖面最广的小微企业优惠：符合条件的市场主体，在政策执行期内对资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，可以在税额基础上减半征收。
很多小企业主以为只有所得税才有优惠，其实这个政策按月都在生效——只要申报表正确勾选，减免自动享受。
核心要点
- 适用主体三类：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户；
- 小型微利企业标准（同时满足）：年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元；
- 减征幅度：减半征收（50%幅度），可与税基类优惠叠加享受；
- 一般纳税人若同时是小型微利企业，同样可以享受；
- 已依法享受其他优惠的，可叠加享受本政策（叠加规则以具体税种规定为准）；
- 无需单独备案，申报时如实填报即自动享受。
适用对象
- 年利润300万以内、规模较小的贸易、服务、制造小企业；
- 个体工商户、个人独资企业；
- 小规模纳税人转一般纳税人前的过渡期企业。
办理流程
- 自查是否满足"小型微利"三项指标（按汇算年度数据判断）；
- 各税费种申报时核对减免性质代码是否自动带出；
- 账务处理：减免部分按规定计入"其他收益"或冲减税金及附加；
- 年度汇算时复核三项指标，超标年度需补回已享受的减免。
常见问题
Q：小规模纳税人和小型微利企业是一回事吗？
A：不是。小规模看的是增值税身份（年销售额500万以下），小微利看的是企业所得税指标（300万利润/300人/5000万资产）。一般纳税人也可以是小微利企业。
Q：年中超过300万利润怎么办？
A：小型微利条件按年度汇算结果统一判断。年中超标不等于失去资格，但年度汇算确认超标后，当年已享受的"六税两费"及所得税优惠需要调整。
本文为政策一般性解读，供企业参考。具体政策条款、执行口径与申报要求以主管部门发布的最新官方文件为准。欢迎致电 18024411152 获取一对一政策匹配分析。